¿Te enteraste de que transformar tu SpA en una Sociedad de Profesionales es la única manera de seguir exento del pago de IVA desde el 1 de enero de 2023 y se te pasó el plazo para hacerlo antes del diciembre de 2023?
En Chile desde este 1 de enero de 2023, los servicios comienzan a estar afectos al pago de IVA, salvo que estén en alguna causal de exención, dentro de las cuales, están las sociedades de profesionales.
La letra a) del N° 2 del artículo 6 de la Ley 21.420 amplió la exención contenida en el N° 8 de la letra E del artículo 12 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, extendiéndola a los ingresos generados por las sociedades de profesionales referidas en el párrafo tercero del N° 2 del artículo 42 de la Ley de Impuesto a la Renta, aun cuando hayan optado por declarar sus rentas de acuerdo con las normas de la primera categoría.
De esa manera, quedó la exención como sigue: [se encuentran exentos de IVA los] “ingresos mencionados en los artículos 42° y 48° de la Ley de la Renta. Para estos efectos quedarán comprendidos los ingresos de las sociedades de profesionales referidas en el artículo 42, N° 2, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, aun cuando hayan optado por declarar sus rentas de acuerdo con las normas de la primera categoría.”
¿Qué es Una Sociedad de Profesionales?
Es una sociedad de personas (generalmente sociedad de responsabilidad limitada), que a través de sus socios con profesiones comunes, presta asesorías o servicios en cuestiones objeto de dichas profesiones. Por ejemplo: Un grupo de abogados, forma un estudio jurídico para prestar servicios legales.
¿cuáles sociedades de profesionales servirán para aplicar la exención de iva a partir del 01.01 2023?
La respuesta la dan las instrucciones impartidas por este Servicio mediante la Circular N° 21 de 1991, sobre las sociedades de profesionales frente a la Ley de Impuesto a la Renta. Debemos cumplir los siguientes requisitos:
Debe tratarse de una sociedad de personas. Esto quiere decir que no puede ser sociedad de capital (SpA o Sociedad Anónima), ni EIRL. Solo puede ser una Sociedad de Responsabilidad Limitada.
Su objeto, debe ser únicamente la prestación de servicios o asesorías profesionales.
Estos servicios deben ser prestados por intermedio de sus socios, asociados o con la colaboración de dependientes que coadyuven a la prestación del servicio profesional.
Todos sus socios (sean personas naturales u otras sociedades de profesionales) deben ejercer sus profesiones para la sociedad, no siendo aceptable que uno o más de ellos solo aporte capital. Al respecto, no es relevante la forma en que se remuneren los servicios prestados por el socio, sino la realización efectiva de labores profesionales en beneficio de la sociedad.
Las profesiones de los socios deben ser idénticas, similares, afines o complementarias. Tratándose de servicios que requieran de equipos multidisciplinarios para su prestación, se considerarán afines o complementarias aquellas profesiones de los socios que intervengan directamente en su desarrollo.
¿Cómo crear una sociedad de profesionales?
Necesitas tener uno o más socios, todos con profesiones afines para prestar servicios profesionales relacionados con esas profesiones. Hecho esto, deben constituir o transformarse una sociedad de responsabilidad limitada (revisa este artículo para más detalles).
¿Como transformarse a sociedad de profesionales?
Lo primero, es transformar tu sociedad a una Sociedad de Responsabilidad Limitada. Para esto, tenemos que distinguir si estamos bajo el régimen simplificado de sociedades (empresa en un día) o escritura publica. En ambos casos, es mejor que te asesores de un abogado.
Si estás suscrito al régimen simplificado de empresa en un día, es recomendable que esta transformación la hagas por escritura publica. Si bien también puede hacerse por acta de junta extraordinaria de accionistas, hay bancos que suelen poner problemas al usar esta formula. Esto porque la ley de sociedades anónimas, que actualmente supletoriamente para la SpA, indica que se debe tener presencia de un notario en dicha junta, a modo de certificar las votaciones allí efectuadas. Entonces muchos toman un formato de internet que no habla de la presencia de un notario, o, si la pusiste, el notario no certificará algo que no vio, porque además por eso cobran mucho más caro. Si bien este es un punto no pacifico, lo mejor para los clientes es siempre otorgar seguridad. Lo mejor para eso, es usar la escritura publica y nos ahorramos este riesgo.
Hecha la escritura, debe cargarse a la pagina de empresa en un día en el formulario de transformación, el que deberá ser firmado nuevamente por los socios (ahora se puede hacer online). Luego de eso, avisar al SII de los cambios.
Si, por el contrario, la sociedad fue creada por el régimen común o del registro de comercio (conservador de bienes raíces), se debe hacer una escritura publica de transformación de la sociedad, donde se fijarán automáticamente los nuevos estatutos (hay cosas importantes que son necesarias regular en una sociedad de responsabilidad limitada que en una sociedad por acciones, no). Hecho esto se debe suscribir un extracto con la transformación y con los mínimos legales que den cuenta de la sociedad de responsabilidad limitada, el que debe inscribirse en el registro de comercio y publicado en el Diario Oficial. Finalmente, avisar al SII de los cambios.
Conclusiones
Si solías prestar servicios exentos de IVA, salvo contadas excepciones, hoy la única forma de permanecer con esa exención es transformándose en una sociedad de profesionales, para lo cual, debes transformarte en una sociedad de responsabilidad limitada.
Hasta diciembre de este año 2023, el SII tenía una forma de hacer este trámite más amigable de manera online. Este plazo ya pasó y actualmente es un poco más tedioso pues se debe solicitar la inscripción al registro de sociedad de profesionales de forma no automática mediante una petición administrativa.
Si quieres más detalles puedes revisar la circular 50 del SII de 27 de octubre de 2022.
Si necesitas ayuda de un abogado para llevar a cabo este proceso, no dudes en contactarnos por cualquiera de nuestros medios de contacto.
Hola buenas tardes, consulta hace tres meses se constituyo una Sociedad Spa en empresa en un día, ¿se podrá transformar a una Limitada para así poder inscribirla como una Sociedad de Profesionales para quedar exento de iva a pesar de llevar poco tiempo funcionando ?
Gracias
Si en la medida que cumpla los demás requisitos.
Buenas tardes
Cree una spa con unico socio yo, para actividad de kinesiologia, e iniciacion de actividades de primera categoria exenta. la empresa a la que le doy servicios queria facturas y no boletas de honorarios. como lo hago con la patente? necesito una patente? solo otorgo servicio a la empresa que le otorgo el servicio
Pero si estás en primera categoria deberias poder emitir facturas. No veo el problema.
Hola
Soy Contador y tengo un cliente que inicio una spa de asesorias educativas, pero para lo que se pensaba hacer, le solicitan que sea si fines de lucro. Es posible modificar la spa o necesariamente necesita hacer termino de giro, disolver la spa y conformar una Fundacion sin fines de lucro, para poder realizar asesorias?
Puede hacer ambas cosas paralelamente, pero no puede transformar una spa a fundación.
BUENAS TARDES,
Mi consulta es, se puede crear una sociedad de profesionales desde cero este año 2025?
O solo se podían transformar las soc. de responsabilidad limitada en sociedad de profesionales?
Si, solo que la revisión de antecedentes del SII es manual.
Hola! Si puedo comprobar mi oficio con una certificación válida para el SII puedo asociarme con un profesional y crear la sociedad de profesionales? Mi caso es una veterinaria y la sociedad de constituiría entre médico vet y peluquero canino. Gracias por la orientación!
Todo lo que sea profesionales complementarios, es mejor pregunarlo directo en el SII porque queda a interpretación de ellos
Hola! Si puedo comprobar mi oficio con una certificación válida para el SII puedo asociarme con un profesional y crear la sociedad de profesionales? Mi caso es una veterinaria y la sociedad de constituiría entre médico vet y peluquero canino. Gracias por la orientación!
Buenas tardes, consulta puedo transformar mi empresa spa en sociedad de prefesionales? Gracias.
Hay que transformarla de SpA a Limitada y con eso se puede inscribir como sociedad de profesionales. La sociedad de profesionales en si no es un tipo de sociedad. Solo una categoría tributaria.
Buenas tardes, quisiera consultar honorarios y detalles de transformación de una SpA a sociedad de profesionales. La sociedad no tiene movimiento hace 2 años, 2 socios. Gracias
$250.000 + gastos notariales y de inscripción o anotación
Hola, poseo una spa, soy el único socio y nunca he emitido una boleta o factura ya que no he desarrollado ninguno de los giros. Ahora estoy a punto de comenzar con un emprendimiento de servicio y quiero pasar a sociedad de profesionales, es posible?
Si, pero necesitas otro socio con la misma profesion o afín, y pasarla a limitada
Salvo a determinadas excepciones, una agencia de actividades de noticias ¿Puede ser la excepción?
Si los socios son solo periodistas y la actividad mencionada cabe dentro de «asesorías» (es un concepto amplio), es posible, salvo que tuviera un código sii propio que le determine como afecto a IVA.
Cuanto días aproximadamente se esta demorando la petición administrativa.
Gracias
Es relativo al servicio que le toque revisar. Casi siempre 5 dias.
Hola, necesito transformar mi spa (Estudio Juridico) en una sociedad de profesionales para quedar excepto del iva. Entiendo que ya expiró el plazo para hacerlo de forma más amigable y automática, pero, lo que no me queda claro, es si perentoriamente ya no se puede transformar, o, que lisa y llanamente el proceso hoy es más complejo pero que aún se puede.
Lo consulto porque no quiero perder la antigüedad de la spa, pero ya no puedo seguir pagando el iva.
Favor, se agradece vuestra respuesta.
Gracias
Aun se puede, Esteban.
Hola, necesito cambiar mi spa creada en empresas en un dia donde solo yo soy socio a un eirl, me pueden hacer la escritura ?
Si, claro. Te enviaremos un email
Necesito hacer modificación de spa a soc ltda
Hola buenas tardes. Necesito cambiar mi EIRL en sociedad de profesionales. Gracias.
Necesitas otro socio para eso, Ricardo.